Учет хозяйственной деятельности предприятия
Учет хозяйственной деятельности предприятия
Министерство образования и науки Российской
федерации.
Казанский Государственный Технический
Университет им. А.Н. Туполева
Филиал «Восток»
Специальность №060800 «Экономика и
управление на предприятии»
Курсовая работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
Выполнила: ст. гр. 21305 Овчинникова
О.В
Проверил: Веселовская В.С.
Чистополь 2006
Курсовая работа –
завершающий этап изучения дисциплины «Бухгалтерский учет».
Целью выполнения
курсового проекта является закрепление теоретических знаний полученных
студентами, а также проверка и закрепление практических навыков по ведению
учета хозяйственной деятельности предприятия.
Курсовой проект является
сквозной задачей, студентам необходимо произвести учет хозяйственных операций
происходящих в хозяйственной деятельности предприятия на счетах бухгалтерского
учета, по мере необходимости составить расчетные ведомости, а также составить
типовой баланс.
Все приведенные данные в
курсовом проекте условны, и не могут быть использованы для справочных целей.
Задание к курсовому
проекту.
1.
Составить журнал
регистрации хозяйственных операций, по форме, приведенной в приложении № 1.
Запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
2.
Открыть счета
синтетического учета и субсчета к ним по форме приведенной в приложении № 2.
Запишите на них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте
дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
3.
Составить
ведомость начисления заработной платы и ЕСН по форме, приведенной в приложении
№ 3.
4.
Составить калькуляцию
производственной себестоимости изделия А и изделия Б. приложение № 4
5.
Рассчитать финансовый
результат по форме приведенной в приложении № 5
6.
Составить
оборотную ведомость по счетам синтетического учета, произвести сверку итогов с
регистрационным журналом хозяйственных операций., приложение № 6
7.
Заполнить
бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода и на конец
отчетного периода.
Таблица 1. Остатки по
синтетическим счетам
№ счета
Наименование
счета
Остатки на
1.12.200_г.
01
Основные
средства
75480
02
Амортизация
основных средств
21201
10/1
Сырье и
материалы
59052
10/3
Топливо
16650
20
Основное
производство
42846
43
Готовая
продукция
20601,60
50
Касса
2619,60
51
Расчетный счет
141036,6
60
Расчеты с
поставщиками и подрядчиками
49395
62
Расчеты с
покупателями и заказчиками
28771,20
66
Краткосрочный
кредит
49861,20
68
Расчеты по
налогам и сборам в
т.ч. НДФЛ 3552
4440
69/1
Расчеты по
социальному страхованию
4329
70
Расчеты по
заработной плате
48840
76/д
Расчеты с
дебиторами
26767,65
76/к
Расчеты с
кредиторами
10650,45
80
Уставный
капитал
222000
84
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
1332
99/1
Прибыль
1776
Актив
Пассив
Счет 01 54279
Счет 10/1
59052
Счет 10/3
16650
Счет 20 42846
Счет 43 20601,60
Счет 50 2619,60
Счет 51 141036,6
Счет 62
28771,20
Счет 76/д 26767,65
Счет 60 49395
Счет 66 49861,20
Счет 68 4440
Счет 69/1 4329
Счет 70 48840
Счет 76/к 10650,45
Счет 80 222000
Счет 84 1332
Счет 99 1776
392623,65
392623,65
Таблица 2. Расшифровка
остатка счета 20 «Основное производство»
Статьи затрат
20А изделие А
20Б изделие Б
НЗП на начало месяца
НЗП на конец месяца
НЗП на начало месяца
НЗП на конец месяца
Материалы
7298,25
15714,27
14703,06
5568,87
Зар. плата рабочих
5550
4995
3774
2442
ЕСН
2025,75
1823,73
1332
869,13
Общепроизвод. расходы
3885
4273,5
1380,84
1692,75
Общехозводств. расходы
2442
2608,5
444
555
Производственная себестоимость
21201
29415
21645
11127,75
Расшифровка остатка счета
43 «Готовая продукция»
Сальдо на начало
месяца
Кол-во, шт.
Сумма, руб.
20601,60
43А
Изделие А
15
11655
43Б
Изделие Б
20
8946,60
1. Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
Содержание операции
Корреспонди-рующие счета
Сумма, д.е.
дебет
кредит
частная
общая
1
2
3
4
5
5
1.
Получены счета от поставщиков за материалы, принятые на склад и
оприходованные по покупным ценам,
в т.ч. НДС 18%
10/1
19
68
60
60
19
26196
3996 3996
2.
На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов
по покупным ценам на:
Основное производство в т. ч.:
на изделие А
на изделие Б
Обслуживание оборудования
Прочие нужды основного цеха
Нужды заводоуправления
Итого
20А
20Б
25/1
25
26
10/1
10/1
10/1
10/1
10/1
16761
3441
17316
5772
2220
20202
45510
3.
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и
распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
Производственным рабочим в т.ч.:
Рабочим изготавливающим изделие А
Рабочим изготавливающим изделие Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Прочему персоналу цеха
Персоналу заводоуправления
Итого
20А
20Б
25/1
25
26
70
70
70
70
70
13320
8880
9435
3885
11100
22200
46620
4.
Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 % к заработной плате:
Производственных рабочим в т.ч.:
Рабочим изготавливающим изделие А
Рабочим изготавливающим изделие Б
Рабочим, обслуживающим
оборудование
Прочему персоналу цеха
Персоналу заводоуправления
Итого
20А
20Б
25/1
25
26
69/1
69/1
69/1
69/1
69/1
426,24
284,16
301,92
124,32
355,2
710,4
1491,84
5.
Начислен ЕСН в части пенсионного фонда 20 % к заработной плате:
Производственных рабочим в т.ч.:
Рабочим изготавливающим изделие А
Рабочим изготавливающим изделие Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Прочему персоналу цеха
Персоналу заводоуправления
Итого
20А
20Б
25/1
25
26
69/2
69/2
69/2
69/2
69/2
2664
1776
1887
777
2220
4440
9324
6.
Начислен ЕСН в части ФОМС 2,8 % к заработной плате:
Производственных рабочим в т.ч.:
Рабочим изготавливающим изделие А
Рабочим изготавливающим изделие Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Прочему персоналу цеха
Персоналу заводоуправления
Итого
20А
20Б
25/1
25
26
69/3
69/3
69/3
69/3
69/3
372,96
248,64
264,18
108,78
310,8
621,6
1305,36
7.
Сделаны отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве
по ставке 1,7 % к заработной плате:
Производственных рабочим в т.ч.:
Рабочим изготавливающим изделие А
Рабочим изготавливающим изделие Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Прочему персоналу цеха
Персоналу заводоуправления
Итого
20А
20Б
25/1
25
26
69/4
69/4
69/4
69/4
69/4
226,44
150,96
160,395
66,045
188,7
377,4
792,54
8.
Удержан из заработной платы налог на доходы рабочих и служащих
70
68
5494,5
9.
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от
покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно
счет - фактуре № 244
51
62
31435,2
10.
Перечислены с расчетного счета, начисленные за прошлый месяц
отчисления:
В ФСС 3,2 %
Удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Итого
69/1
68
51
51
1491,845494,5
6986,34
11.
Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу
для выплаты заработной платы за ноябрь
50
51
48840
12.
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
70
50
48840
13
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнерг. на:
Технологические цели в т. ч.
изделия А
изделия Б
Эксплуатацию машин и оборудования
Освещение здания цеха
Освещение здания заводоуправления
Итого
20А
20Б
25/1
25
26
76/к
76/к
76/к
76/к
76/к
18648
21034,5
6882
67099,5
14652
39682,5
128316
14
Отпущено топливо на:
Производство изделия А
Производство изделия Б
Заводоуправлению
Итого
20А
20Б
26
10/3
10/3
10/3
5550
3330
5217
8880
14097
15
Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь
Начислена амортизация на:
Оборудование основного цеха
Здание и хоз. инвентарь основного цеха
Здание и хоз. инвентарь заводоуправления
Итого
25/1
25
26
02
02
02
466,2
754,8
555
1776
16
Получено от дебиторов по разным счетам
51
76/д
4567,65
17
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
в т.ч. изделия А
изделия Б
20А
20Б
25/1
25/1
22027,617
14685,078
36712,695
18
Списываются цеховые расходы
в т.ч. изделия А
изделия Б
20А
20Б
25
25
47152,467
31434,977
78587,445
19
Списываются общехозяйственные расходы
в т.ч. изделия А
изделия Б
20А
20Б
26
26
22091,22
14727,48
36818,7
20
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по
фактической производственной себестоимости
в т.ч. изделия А – 170 шт.
изделия Б – 290 шт.
(Сумму факт. произв. себестоимости изделий определить с учетом остатка
НЗП на начало месяца)
43А
43Б
20А
20Б
141025,94
110510,05
251535,99
21
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, в
т.ч. НДС
в т.ч. изделия А – 50 шт.
изделия Б – 250 шт.
62
62
90/1А
90/1Б
104784
261960
366744
22
С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до
станции отправления
в т.ч. изделия А
изделия Б
44А
44Б
51
51
1554
1443
2997
23
Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за продукцию по
покупным ценам, включая НДС
51
62
91686
24
Начислен НДС на реализованную продукцию
90/3
68
55944
25
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
на счета продаж
в т.ч. изделия А
изделия Б
90/2
90/2
43А
43Б
141025,94
110510,05
251535,99
26
Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции
в т.ч. изделия А
изделия Б
90/2
90/2
44А
44Б
1554
1443
2997
27
С расчетного счета в погашена задолженность по краткосрочному кредиту
66
51
49861,20
28
Выявлен финансовый результат от продажи продукции за месяц
90/9
99
56267,01
29
Перечислено с расчетного счета в оплату:
Поставщикам и транспортным организациям
Кредиторам
60
76/к
51
51
49395
10650,45
60045,45
30
Начислен налог на прибыль в размере 24 % от прибыли за текущий месяц
99
68
25530
31
Списывается чистая прибыль текущего года.
99
84
32513,01
2. Синтетические счета
для отражения хозяйственных операций
01
Дт
Кт
С-до начальное=75480
Оборот по Дт=0
Оборот по Кт=0
С-до конечное=75480
02
Дт
Кт
С-до начальное=21201
15)1776
Оборот по Дт=0
Оборот по Кт=1776
С-до конечное=22977
10/1
Дт
Кт
С-до
начальное=59052
1)22200
2)45510
Оборот по Дт=22200
Оборот по
Кт=45510
С-до
конечное=35742
10/3
Дт
Кт
С-до начальное=16650
14)14097
Оборот по Дт=0
Оборот по Кт=14097
С-до конечное=2553
19
Дт
Кт
С-до
начальное=0
1)3996
1)3996
Оборот по Дт=3996
Оборот по
Кт=3996
С-до
конечное=0
20А
Дт
Кт
С-до начальное=21201
2)16761
3)13320
4)426,24
5)2664
6)372,96
7)226,44
13)18648
14)5550
17)22027,617
18)47152,467
19)22091,22
20)141025,94
Оборот по Дт=149239,94
Оборот по
Кт=141025,94
С-до
конечное=29415
20Б
Дт
Кт
С-до начальное=21645
2)3441
3)8880
4)284,16
5)1776
6)248,64
7)150,96
13)21034,5
14)3330
17)14685,078
18)31434,977
19)14727,48
20)110510,05
Оборот по Дт=99992,788
Оборот по Кт=110510,05
С-до конечное=11127,75
25
Дт
Кт
С-до начальное=0
2)5772
3)3885
4)124,32
5)777
6)108,78
7)66,045
13)67099,5
15)754,8
78587,445
Оборот по Дт=78587,445
Оборот по Кт=78587,445
С-до конечное=0
25/1
Дт
Кт
С-до начальное=0
2)17316
3)9435
4)301,92
5)1887
6)264,18
7)160,395
13)6882
15)466,2
17)36712,695
Оборот по Дт=36712,695
Оборот по Кт=36712,695
С-до конечное=0
26
Дт
Кт
С-до
начальное=0
2)2220
3)11100
4)355,2
5)2220
6)310,8
7)188,7
13)14652
14)5217
15)555
36818,7
Оборот по Дт=36818,7
Оборот по
Кт=36818,7
С-до
конечное=0
43А
Дт
Кт
С-до начальное=11655
20)141025,9
25)141025,9
Оборот по Дт=141025,9
Оборот по Кт=141025,9
С-до конечное=11655
43Б
Дт
Кт
С-до начальное=8946,60
20)110510,05
25)110510,05
Оборот по Дт=110510,05
Оборот по Кт=110510,05
С-до конечное=8946,60
44А
Дт
Кт
С-до начальное=0
22)1554
26)1554
Оборот по Дт=1554
Оборот по Кт=1554
С-до конечное=0
44Б
Дт
Кт
С-до начальное=0
22)1443
26)1443
Оборот по Дт=1443
Оборот по Кт=1443
С-до конечное=0
50
Дт
Кт
С-до
начальное=2619,60
11)48840
12)48840
Оборот по Дт=48840
Оборот по
Кт=48840
С-до
конечное=2619,60
51
Дт
Кт
С-до начальное=141036,6
9)31435,2
16)4567,65
23)91686
10)6986,34
11)48840
22)2997
27)49861,20
29)60045,45
Оборот по Дт=127688,85
Оборот по Кт=168729,99
С-до конечное=99995,46
60
Дт
Кт
С-до начальное=49395
29)49395
1)26196
Оборот по Дт=49395
Оборот по Кт=26196
С-до конечное=26196
62
Дт
Кт
С-до начальное=28771,20
21)366744
9)31435,2
23)91686
Оборот по Дт=366744
Оборот по Кт=123121,2
С-до конечное=272394
66
Дт
Кт
С-до начальное=49861,20
27)49861,20
Оборот по Дт=49861,20
Оборот по Кт=0
С-до конечное=0
68
Дт
Кт
С-до начальное=4440
1)3996
10)5494,5
8)5494,5
24)55944
30)25530
Оборот по Дт=9490,5
Оборот по Кт=86968
С-до конечное=81918
69/1
Дт
Кт
С-до начальное=4329
10)1491,84
4)1491,84
Оборот по Дт=1491,84
Оборот по Кт=1491,84
С-до конечное=4329
69/2
Дт
Кт
С-до начальное=0
5)9324
Оборот по Дт=0
Оборот по Кт=9324
С-до конечное=9324
69/3
Дт
Кт
С-до начальное=0
6)1305,36
Оборот по Дт=0
Оборот по Кт=1305,36
С-до конечное=1305,36
69/4
Дт
Кт
С-до
начальное=0
7)792,54
Оборот по Дт=0
Оборот по
Кт=792,54
С-до
конечное=792,54
70
Дт
Кт
С-до начальное=48840
8)5494,5
12)48840
3)46620
Оборот по Дт=54334,5
Оборот по Кт=46620
С-до конечное=41125,5
76/д
Дт
Кт
С-до начальное=26767,65
16) 4567,65
Оборот по Дт=0
Оборот по Кт=4567,65
С-до конечное=22200
76/к
Дт
Кт
С-до
начальное=10650,45
29)10650,45
13)128316
Оборот по Дт=10650,45
Оборот по
Кт=128316
С-до
конечное=128316
80
Дт
Кт
С-до начальное=222000
Оборот по Дт=0
Оборот по Кт=0
С-до конечное=222000
84
Дт
Кт
С-до начальное=1332
31)32513,01
Оборот по Дт=0
Оборот по Кт=32513,01
С-до конечное=33845,01
90
Дт
Кт
С-до начальное=0
24)55944
25)251535,79
26)2997
28)56267,01
21)366744
Оборот по Дт=366744
Оборот по Кт=366744
С-до конечное=0
99
Дт
Кт
С-до
начальное=1776
30)25530
32513,01
28)56267,01
Оборот по Дт=58043,01
Оборот по
Кт=56267,01
С-до
конечное=0
Актив
Пассив
Счет 01 52503
Счет 10/1
35742
Счет 10/3
2553
Счет 20 40542,75
Счет 43 20601,60
Счет 50
2619,60
Счет 51 99995,46
Счет 62
272394
Счет 76/д 22200
Счет 60 26196
Счет 68 81918
Счет 69 15750,9
Счет 70 41125,5
Счет 76/к 128316
Счет 80 222000
Счет 84 33845,01
549151,4
549151,4
3. Ведомость начисления
заработной платы
В дебет счетов
С кредита
счетов
Итого
Кт 70
Кт 69/1
ФСС
Кт 69/2
ПФ
Кт 69/3
ФОМС
Кт 69/4
Травм.
20 Осн.
произв.
22200
710,4
4440
621,6
377,4
28349,4
рабочим за
изд. А
13320
426,24
2664
372,96
226,44
17009,64
рабочим за
изд. Б
8880
284,16
1776
248,64
150,96
11339,76
25/1
9435
301,92
1887
264,18
160,395
12048,495
25/2
3885
124,32
777
108,78
66,045
4961,145
26
11100
355,2
2220
310,8
188,7
14174,7
Итого
46620
1491,84
9324
1305,36
792,54
59533,74
4. Калькуляция производственной себестоимости
изделия А
Выпуск продукции 170
(шт.)
Производственная
себестоимость одного изделия 829,56
Статьи затрат
НЗП
на начало
месяца
Затраты за
месяц
НЗП на конец
месяца
Фактическая
производственная себестоимость выпуска
Материалы
7298,25
22311
15714,27
13894,98
Зар. плата
рабочих
5550
13320
4995
13875
ЕСН
2025,75
3689,64
1823,73
3891,66
Общепроизвод.
расходы
3885
69180,084
4273,5
68791,58
Общехозяйств.
расходы
2442
22091,22
2608,5
21924,72
Прочие
18648
18648
Производственная
себестоимость
21201
149239,9
29415
141025,94
Калькуляция
производственной себестоимости изделия Б
Выпуск продукции 290
(шт.)
Производственная
себестоимость одного изделия 381,07
Статьи затрат
НЗП
на начало
месяца
Затраты за
месяц
НЗП на конец
месяца
Фактическая производственная
себестоимость выпуска
Материалы
14703,06
6771
5568,87
15905,19
Зар. плата
рабочих
3774
8880
2442
10212
ЕСН
1332
2459,76
869,13
2922,63
Общепроизвод.
расходы
1380,84
46120,056
1692,75
45808,15
Общехозяйств.
расходы
444
14727,48
555
14616,48
Прочие
21034,5
21034,5
Производственная
себестоимость
21645
99992,8
11127,75
110510,05
5. Расчет финансового результата
Выручка
НДС
Себестоимость
Коммерч
расходы
Итого затрат
Финансовый
результат
Изд А
104784
15984
141025,94
1554
158563,9
-53779,94
Изд. Б
261960
39960
110510,05
1443
151913,1
110047
ИТОГО
366744
55944
251535,99
2997
310477
56267,06
6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за
май 200_ г.
№
Наименование счета
Остаток
1.12.200_г
Оборот
за месяц
Остаток
1.01.200_г
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
01
75480
-
-
-
75480
-
2
02
-
21201
-
1776
-
22977
3
10/1
59052
-
22200
45510
35742
-
4
10/3
16650
-
-
14097
2553
-
5
19
-
-
3996
3996
-
-
6
20А
21201
-
149239,94
141025,9
29415
-
7
20Б
21645
-
99992,788
110510,05
11127,75
-
8
25
-
-
78587,445
78587,445
-
-
9
25/1
-
-
36712,695
36712,695
-
-
10
26
-
-
36818,7
36818,7
-
-
11
43А
11655
-
141025,9
141025,9
11655
-
12
43Б
8946,60
-
110510,05
110510,05
8946,60
-
13
44А
-
-
1554
1554
-
-
14
44Б
-
-
1443
1443
-
-
15
50
2619,60
-
48840
48840
2619,60
-
16
51
141036,6
-
127688,85
168729,99
99995,46
-
17
60
-
49395
49395
26196
-
26196
18
62
28771,20
-
366744
123121,2
272394
-
19
66
-
49861,20
49861,20
-
-
-
20
68
-
4440
9490,5
86968,5
-
81918
21
69/1
-
4329
1491,84
1491,84
-
4329
22
69/2
-
-
-
9324
-
9324
23
69/3
-
-
-
1305,36
-
1305,36
24
69/4
-
-
-
792,54
-
792,54
25
70
-
48840
54334,5
46620
-
41125,5
26
70/д
26767,65
-
-
4567,65
22200
-
27
70/к
-
10650,45
10650,45
128316
-
128316
28
80
-
222000
-
-
-
222000
29
84
-
1332
-
32513,01
-
33845,01
30
90
-
-
366744
366744
-
-
31
99
-
1776
58043,01
56267,01
-
-
ИТОГО
413824,7
413824,7
1825363,9
1825363,9
572128,4
572128,4